資訊 | 最新《海外帳戶納稅法案》FATCA即將在7月1日正式生效

資訊 | 最新《海外帳戶納稅法案》FATCA即將在7月1日正式生效


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美國聯邦政府打擊本國公民海外避稅的行動將進入高速運轉狀態,最新的《海外帳戶納稅法案》(FATCA)即將在7月1日正式生效。此法案的生效將令海外退休儲蓄、投資理財甚至離婚都會更加複雜而且更高成本。

該法案的生效,將令那些有海外金融關係的美國納稅人的生活變得更加複雜和高成本,從退休儲蓄到投資,甚至到離婚協議等諸多事情均將受到影響。

需及時申報財產情況

為 防止美國公民濫用離岸地逃稅,2010年3月美國總統奧巴馬簽署了FATCA。2011年12月下旬,美國國稅局(IRS)公佈了FATCA的部分細則。 該法案要求居住在美國境外、在海外擁有20萬美元以上資產的美國公民和持有美國綠卡的外國人向政府申報,拒不申報者被視為有意逃稅。

同時,該法案要求所有欲在美國經營的外國銀行或其他金融機構提供美國公民帳戶資訊,否則將被視為不與美國政府合作而遭到相應懲罰。

“FATCA是一個根除美國富有納稅人海外避稅的雄心勃勃的工作,對銀行來說,偷稅作為有利可圖業務的日子將被終結。”哥倫比亞大學法律系教授、美國財政部前高級官員邁克爾·格雷茨稱,美國當局同時也需努力,以避免殃及無辜的中產階級公民。

這 可能會有些困難。據美媒報導,美國的納稅公民、綠卡持有者和常住居民在全球各地賺錢。目前,仍有很多人並不知道新規,還有一些則不會遵守相應的規定。目前 預計有760萬美國公民生活在海外,還有其他數百萬美國綠卡持有者也需要遵守美國稅務法規,不過目前每年卻僅有數十萬人遞交規定的稅務表格或報表。 FATCA將對很多這樣的人進行清掃。

大體上,這是一個強制實施的行動,要求外國銀行和金融機構向IRS提供存款超過5萬美元的美國客戶帳戶資訊,IRS將可以核對這些資訊和納稅申報單,從而確認是否存在欠稅或逃稅的情況。

美 國國會給出了外國銀行及金融機構為何要合作的原因。如果拒不合作,該公司和該公司帳戶持有者將被課以美國來源收入30%的懲罰性稅收。舉例來說,一位菲律 賓公民,即便他沒有美國關係,但在一家外國銀行有帳戶,一旦這家銀行拒不遵守FATCA,那麼他可能失去來自美國政府債券或美國股票30%的利息或紅利收 入。

稅務資訊共用

為了避免遭遇這樣的打擊,據美國財政部於6月初公佈的資訊,大約有 7.7萬家外國銀行和金融機構向美國政府登記,同意遵守FATCA,彙報美國公民帳戶資訊,其中包括新加坡的784家、阿爾巴尼亞13家,以及乍得的4家 銀行。華盛頓的律師喬納森·傑克爾稱,他們將在明年3月開始提交數據,不過,距離完全遵守,很多公司仍有兩年的時間。

根據美國財政部消息,目前已有36個國家和美國就稅務資訊共用簽署了協議,另有42個國家也接近簽署協議。根據協議,該國金融機構被要求向當地稅務部門提交美國公民帳戶資訊,再由該國政府向美方提交。

今年5月初美國財政部宣佈美國已和新加坡政府達成協議,將在年底前正式簽署政府間協議。有分析稱,這使得FATCA的影響擴展到了亞洲的一個主要金融中心。

影響開始波及

有人已經感受到了FATCA的影響力。一些外國銀行和金融機構正將美國客戶的最低帳戶額度提高到100萬美元,甚至更多。另外有銀行或金融機構則正和IRS簽署協議,以避免可能的30%懲罰性稅收,然後淨化美國公民帳戶以儘量減少新的合規成本。

達斯汀·米爾恩是旅居瑞士蘇黎世的美國人,目前在一家投資公司擔任總經理。他9歲的兒子最近想開有生以來第一個銀行帳戶,存入積攢的120瑞士法郎。到達銀行後,工作人員一直對他兒子很友好,但當工作人員看到了他的護照後,臉色一變隨後拒絕了他。

英國全國儲蓄及投資(National Savings & Investments)發言人稱,正在關閉那些受FATCA影響的客戶帳戶,因為管理成本“不成比例,並且無法很好地使用英國納稅人的錢”。

應對如此嚴格的新規,一些美國納稅人正採取特別措施以確保FATCA之手無法觸到非美國配偶的資產。羅賓·米蘭達是一名來自紐約的風險分析師,目前和德國丈夫一起生活在蘇黎世,她說自己沒有丈夫的授權委託,因為那可能將使得他們需要向美國政府申報她丈夫的資產。

很多有全球金融關係的美國公民將面臨高額稅務籌畫費用,通常大約在每年2000美元~4000美元,甚至更高。米爾恩說:“對於有全球帳戶的美國納稅人來說,要自己親自報稅幾乎是不可能的。”

嚴懲拒不申報者

不 過,目前有全球金融關係的美國納稅人具體將面臨多大的挑戰,要等美國政府說明他們準備如何利用通過FATCA獲得的資訊才能真正明瞭。目前明確的是,如果 美國納稅人的外國金融帳戶在前一年中的任何時間持有10萬美元以上資產,必須在6月30日前提交一份年度外國銀行帳戶報告。IRS的網站公佈了申報帳戶的 清單。

此外,美國納稅人還必須申報和非美國公民聯合持有的帳戶。對拒不申報者的懲罰非常嚴厲,可以高達每年最高帳戶結餘的50%。

上周,IRS局長克斯基寧在一份聲明中稱,海外美國公民如能補齊所欠稅款就不會被懲罰,但必須證明是無意欠稅。而對於那些有意逃稅的美國公民以及不主動補齊欠稅的人則將實施更嚴厲的懲罰措施。IRS稱,近5年來已有4.5萬人補繳了約65億美元稅款。

 

 

 

 

 

 

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