今年的報稅季已進入倒計時，離4月15日報稅截至日僅剩一個月的時間，需要提醒一下今年與往年報稅不同的幾個要點。

1.沒有健保要交罰款

每 年標準抵扣額都會按通貨膨脹進行調整，今年免稅額比去年又提高100元，個人的標準抵扣額從去年的6,100元調漲至6,200元，夫妻聯合報稅，標準抵 扣額調至12,400元。同時個人免稅額(personal exemption)漲到了3,950元。但這些是常規性的調整，今年稅法最大的變化，當屬奧巴馬健保帶來的影響。

從2014年起，奧巴 馬健保方案要求每個人都要購買醫療保險，如果一年中連續有三個月以上沒有保險，就可能會有罰款。罰款的計算比非常複雜，簡單來講，就是一個固定罰款金額與 收入的1%相比，罰款取較高的那個數值。如果2014年全年都沒有保險，最低罰款固定金額是個人95元或家庭285元。但對於高收入家庭，罰款也設定上 限，全年都沒有醫療保險的個人最高罰款為2448元，五個以上成員的家庭封頂罰款為1萬。並不是所有沒有保險的人都需要繳納罰款，醫改法規定有30種例外 (主要是財務上的困難)屬於其中任何一種，沒有健保者都可以免遭罰款。主要包括以下幾種狀況：

如果收入不到報稅的標準的話不會有罰款。 2014年單身個人收入在10,150元、或者家庭收入在20,300元以下的不需要報稅。 這樣的個人或家庭也不會有醫療保險的罰款。

對於一些中低收入家庭，如果經過計算購買保險的支出會超過家庭收入的8%， 這種情況因為經濟負擔太重不買保險不會有罰款。

如果一年中在美國境外生活超過330天,或者滿足“海外居民”的條件。

一年中只有短期沒有保險的人也有可能避免罰款，具體來說，沒有保險的時間必須少於三個月。

小結：每個申報人需提供W2和健保證明，1044報稅表也新增了1095表頁，ABC分別作為申報人不同健保種類的證明：政府補助申報人購買健保的證明，報稅人自主購買健保的證明，以及雇主提供健保的證明，沒有健保的報稅者將被罰款，除非有健保豁免。

在 2015年1月底前後，在雇主發W-2給雇員的同時，每個報稅人應該從保險承保人那收到1095A表（健保市場報表），1095B表（健保範圍表）和 1095C表（雇主提供健保範圍表）。健保提供者或雇主會呈報同樣的報表給國稅局。1095A表包括健保市場代號，保險單號，保險公司名字，受保人和家庭 姓名，社安號，岀生日期，受保開始和結束日期，毎月付的保險費，每月保費退稅預付額等。1095B表和1095C表大致相同。

1095A 表相關聯的有8962表，每個通過預付保費退稅領取保費補助的人或想在報稅時申領保費退稅的人，必須完成8962表。保費補助根據的是調整後的總收入 （MAGI)，是調整總收入（AGI)加上海外收入免稅額和免稅利息，再加上所有受瞻養人的報稅收入。但預付保稅退稅是根據預計總收入做出的，實際總收入 比預計總收入或大或小，因此要在報稅時要進行調整。報稅時，報稅者必須報告健康保險和保費補助，如果報稅者沒有領取全額預付退稅，或實際收入低於預估收 入，報稅者可用8962表計算未退稅餘額，並用其減稅或退稅。反之，如果計算的保費退稅低於預付額，則要補稅。

2.報稅延期可以預繳欠稅，避免罰款

不少人都會拖到最後幾天才報稅，但申請延期並不完全是個人拖延症所致，家庭的重大變化，如結婚、生子、家庭成員病故、買房，以及因雇主破產無法按時發放W2稅表，都是造成報稅延期的重要因素。

4 月15號之前如果來不及準備資料，可以申請延期報稅，延期半年到10月15號，海外居民可以6月15號之前報稅或申請延期報稅，截止日也是10月15日， 但申請延期的同時，要把預估的稅上繳。在報稅截止日之前沒有報稅，也沒有申請延期，或者申請延期沒有預繳稅額，都可能面臨罰款和利息。

國稅局對此規定如下：

• 年度內預繳的稅少於全年應繳稅的90%，而且少於前一年納稅額的話，可能面臨罰款。

• 沒有報稅或者忘了報稅，從4月15日到支付稅款日為止，每月需交稅額5%的罰款，不滿一月按一個月算，最高罰款是稅額的25%。

• 報了稅，稅額也是正確的，但稅交少了，比如報了3,000的稅，但實際只交了2,000，少交的這部分需要交罰款。從報稅截止日到支付稅款日為止，每月需交稅額0.5%的罰款，不滿一月按一個月算。

• 報稅報少了，但不是有意少報的，那需要交少報稅額20%的罰款。

• 是有意漏稅，那罰款金額會高達少繳稅額75%的罰款。

• 如果國稅局要求披露的資訊沒有披露，國稅局也會要求支付罰款。比如海外存款證券帳戶該披露的沒有披露，可能會面臨1萬美元的罰款。

• 除了罰款，國稅局還另外計算欠稅的利息。

3.補稅太多可能面臨罰款; 退稅太多， 國稅局也不會付利息—-平衡自己掌握

如果納稅人多扣了稅，國稅局不會為退稅款支付利息；如果納稅人少扣了稅，報稅截止日沒有補齊的話，就要交付罰款和利息。

首 先，補稅太多可能面臨罰款，國稅局有預繳稅的要求，就個人而言，如果年度內預繳稅達到該年度應納稅的90%，或者最後補繳的稅不超過1,000元，那就不 會面臨罰款。如果對當年收入不確定，也可以按前一年度的稅額來進行預繳；如果前一年度收入不超過15萬，那預繳稅只要達到前一年的稅額，就不會面臨罰款； 如果前一年度收入超過了15萬，預繳稅達到前一年度的110%, 一般也就不會面臨罰款。

另一方面，如果退稅太多， 說明一年之中預交稅太多。 這種情況下可以增加W-4表上的免除額（allowance），這樣可以減少代扣代繳的工資稅，平時工資單收入增加，可以存到利息帳戶，或用來做投資理財，以錢生錢。

4.誠實報稅

國稅局採納自主申報的原則，鼓勵誠實報稅，但自己也有一套嚴格的過濾系統，追查逃稅漏稅。由於稅務資訊基本實現電子化，查稅更加方便，但高收入個人和企業主遭查稅的概率要高過個人納稅者。

現 在，工資、股票交易、銀行利息等所有稅務資料都電子化、聯網，國稅局通過第三方比對容易發現漏洞，因此查稅的效率大大提高。國稅局有一套計算系統,對每個 行業平均的收入、支出做出估算，如果稅表數據與平均水準相差甚遠，電腦就會自動“亮紅旗”。比如說收入在同一範圍內的報稅人,稅前抵扣的支出明顯偏高，系 統會標出其為反常情況。

1.收到國稅局查稅信件，必須按規定時間提供相關檔，切忌偽造證據，因為重新查稅面臨的是需要補交稅款，一旦偽造證據則會導致更嚴重的懲罰。

2. 支出收據要保存3至7年，可以將收據掃描，電子化後歸檔保存。可關注一下以前年份的報稅，會計師要了哪些資料，那以後注意保存同樣的資料。另外，地稅單、 車輛稅稅單、醫療費用、捐贈憑據、大額購物的收據等要保留，每年年初需要注意查收報稅資料的信件，比如銀行存款利息的1099表，證券帳戶的1099表， 孩子大學學費的1098-T表，K-1表等等，而自營企業主，支出收據最好都要保留。

5.海外資產有收益才需繳稅

在中國有金融資產的美國公民和綠卡持有者要按規定申報資產，特定的收入要報稅。美國的稅務主要是所得稅，資產本身不需要繳稅，資產產生的收益才需要繳稅。美國國稅局並不要求納稅人披露境外所有的資產，而只是特定類型的金融資產，包括銀行存款、股票帳戶、基金理財帳戶、一些有投資性質的人壽保險，還有公司股權。自住房產通常不需要披露，如果房產用於出租或者變賣時產生相關收益，則需要向國稅局披露並繳稅。

（本文收集整理編譯源自網路，如有侵權，請聯絡我們）